-
发布于 2019-12-18 14:32
- 分类：百科
- 阅读(19)
企业所得税纳税筹划
企业所得税如何纳税筹划？
完整问题：企业所得税如何纳税筹划?
好评回答：企业所得税从以下四方面纳税筹划：一、选择投资地区由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。二、选择材料计价方法材料是企业?品的重要组成部分，材料价格又是生?成本的重要组成部分，那?，材料价格波动必然影响？品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并且通过成本影响利润>利润，进而影响所得税的大小。目前，按我国财务制度规定，企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法。而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。因此，采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。当材料价格不断上涨时，後进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。如果企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润；相反，如果企业正处於徵税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那?，企业就可以选择後进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，推迟纳税期的目的。不过，应注意到会计制度和税法相关规定，企业一旦选定了某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更。三、选择固定资?折旧计算方法企业对固定资?的折旧核算是企业成本分摊的过程，即将固定资?的取得成本按合理而系统的方法，在它的估计有效使用期间内进行摊配。从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。而快速折旧法较差。这是因?直线摊销法使折旧平均摊入成本，有效地遏制某一年内利润过於集中，适用较高税率，而别的年份利润又骤减。相反，加速折旧法把利润集中在後几年，必然导致後几年承担较高税率的税负。但在比例税率的情况下，采用加速折旧法，对企业更?有利。
企业所得税如何纳税筹？
完整问题：企业所得税如何纳税筹划
好评回答：企业所得税从以下四方面纳税筹划：一、选择投资地区由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。二、选择材料计价方法材料是企业?品的重要组成部分，材料价格又是生?成本的重要组成部分，那?，材料价格波动必然影响？品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并且通过成本影响利润>利润，进而影响所得税的大小。目前，按我国财务制度规定，企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法。而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。因此，采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。当材料价格不断上涨时，後进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。如果企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润；相反，如果企业正处於徵税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那?，企业就可以选择後进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，推迟纳税期的目的。不过，应注意到会计制度和税法相关规定，企业一旦选定了某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更。三、选择固定资?折旧计算方法企业对固定资?的折旧核算是企业成本分摊的过程，即将固定资?的取得成本按合理而系统的方法，在它的估计有效使用期间内进行摊配。从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。而快速折旧法较差。这是因?直线摊销法使折旧平均摊入成本，有效地遏制某一年内利润过於集中，适用较高税率，而别的年份利润又骤减。相反，加速折旧法把利润集中在後几年，必然导致後几年承担较高税率的税负。但在比例税率的情况下，采用加速折旧法，对企业更?有利。因?加速折旧法可使固定资?成本在使用期限内加快得到补偿，企业前期利润少，纳税少；後期利润多，纳税较多，从而起到延期纳税的作用。但是，在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。四、选择费用分摊方法企业在生?经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和?品销售费用。这些费用的多少将会直接影响成本的大小。同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，从而影响企业利润水平，因此企业可以选择有利的方法来计算成本。但是，采用何种费用摊销方法，必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，并按调整後的利润计算并徵收应纳税额。五、选择就业人员现行税法中有一些鼓励安置待业人员的所得税优惠政策，比如新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数６０％的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税３年。企业免税期满後，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数３０％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半徵收所得税２年。因此，企业可以根据自身的情况，在适当的岗位上安置相应的上列人员，以期达到减免徵收所得税的目的。
企业所得税如何纳税筹？
完整问题：企业所得税如何纳税筹划
好评回答：少交税有一个前提，那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。我认为别的先不用考虑，首先做好财务核算，要让税务局认可就是查帐征收企业所得税，因为这是一个前提条件，否则，不予考虑。再就是学习好利用好现有的税收优惠政策，其中：固定资产加速折旧，残疾人工资薪金加计扣除，新技术新工艺加计扣除，高新技术企业减免税，安置下岗就业人员优惠，等等优惠筹划好利用好就不错。
企业所得税如何纳税筹？
完整问题：企业所得税如何纳税筹划
好评回答：少交税有一个前提，那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。我认为别的先不用考虑，首先做好财务核算，要让税务局认可就是查帐征收企业所得税，因为这是一个前提条件，否则，不予考虑。再就是学习好利用好现有的税收优惠政策，其中：固定资产加速折旧，残疾人工资薪金加计扣除，新技术新工艺加计扣除，高新技术企业减免税，安置下岗就业人员优惠，等等优惠筹划好利用好就不错。
企业所得税如何纳税筹？
完整问题：企业所得税如何纳税筹划
好评回答：少交税有一个前提，那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。我认为别的先不用考虑，首先做好财务核算，要让税务局认可就是查帐征收企业所得税，因为这是一个前提条件，否则，不予考虑。再就是学习好利用好现有的税收优惠政策，其中：固定资产加速折旧，残疾人工资薪金加计扣除，新技术新工艺加计扣除，高新技术企业减免税，安置下岗就业人员优惠，等等优惠筹划好利用好就不错。
企业所得税有哪些纳税筹划方法？
完整问题：企业所得税有哪些纳税筹划方法？
好评回答：从纳税筹划的角度来看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方式。对承租人来说，租赁可以获得双重好处：一是可以避免因长期拥有机器设备而承担的负担和风险;二是可以在生产经营活动中，以支付租金的方式冲减企业的利润，减少计税基础，从而减少应纳所得税额并为企业今后继续以这种方式进行经营奠定基础。对出租人而言，租赁也会给他带来好处，他不必为如何使用或利用设备以及如何从事生产经营活动而操心，可以轻而易举地获得租金收入。此外，出租人的租金收入要比一般经营利润收入享受较多的税收优惠待遇。当承租人和出租人同属一个大的利益集团时，租赁可以使他们这两个分主体分别作为出租人和承租人，从而直接、公开地将资产从一个企业向另一个企业转移。同一利益集团中，甲企业出于某种税收方面的目的，将盈利的生产项目连同设备一道以租赁形式转移给乙企业，并根据本集团整体利益的需要收取适当的租金，最终实现在集团内部转移利润，使该利益集团所享受的税收待遇最为优惠，税负最低。这就是典型的租赁避税效应。租赁产生的避税效应并非只能在同一利益集团内部实现，即使在专门租赁公司提供租赁设备的情况下，承租人仍旧可以获得税收上的好处，而且租赁可以使租赁者马上进行正常的生产经营活动，并很快获得收益。从表面上看，纳税人利用经营租赁进行纳税筹划，其关键在于承租人将经营所得利润的一部分以支付租金的方式从经营所得利润中减除，从而实现降低计税基础，减少应纳所得税额的目的。然而，经营租赁有一个问题比较麻烦，即租赁设备的折旧问题。对承租人和出租人而言都存在的效应是，折旧额的计提会直接冲减利润收入或租金收入。一般的作法是：折旧费由承租人提取，然后由承租人以租金的形式缴纳给出租者或者出租者只收取租金，折旧由承租者负责。但是，无论折旧以什么样的形式提取，折旧期限的确定，折旧方式的选择都会对企业的税负产生直接的影响，因而也是与企业的纳税筹划活动息息相关的。。
笔记百科